首批CRS信息交換名單沒有香港?我的離岸賬戶是不是安全了?

對CRS不了解的可先補充一下背景知識:

據經濟合作與發展組織(OECD)的數據,每年借離岸賬戶和公司逃稅漏稅流向海外的資金高達1萬億歐元(折合人民币約7萬億)。各國政府面對每年流失的巨額稅收,自然不能坐視不管。20147月,經濟合作與發展組織(OECD)推出了一個金融賬戶涉稅信息自動交換标準,其中最重要的一個标準就是——CRS

CRSCommon ReportingStandard的英文縮寫,中文翻譯為“統一報告标準”,它是一個對稅收居民金融賬戶信息進行交換的指導準則,目的就是加強全球稅收合作,提高稅收透明度,打擊利用跨境金融賬戶逃避稅。而如今CRS已經成為高懸在所有企圖利用離岸賬戶偷稅逃稅企業頭上的一把刀。

最新數據顯示,全球已有102個國家承諾實施并最遲将在20189月實現CRS下第一次金融賬戶信息交換。但這個承諾還隻是國與國之間稅收居民的賬戶信息自動交換的第一步。要完成信息交換,還要求該國已經加入《多邊稅收征管公約》并簽署自願遵守以“多邊稅收征管互助公約”為基礎的框架協,也就是MCAA,按照該協議規定,一旦提交後續通知,簽署國之間的雙邊信息交換就将生效。

目前中國已經完成了全部以上步驟,與61個國家和地區在MCAA下“配對”成功,信息自動交換關系正式被“激活”。也就是說,中國将在明年9月與該61個國家和地區實現金融賬戶涉稅信息的自動交換。

但是!此前已經公布要與中國内地交換信息的中國香港、中國澳門都不在這份名單中!

如下61個國家和地區的中國稅務居民金融賬戶信息将交換回中國,包括:安圭拉,阿根廷,澳大利亞,比利時,克羅地亞,塞浦路斯,捷克,丹麥,愛沙尼亞,法羅群島,芬蘭,法國,德國,直布羅陀,伯利茲,百慕大,巴西,英屬維爾京群島,保加利亞,加拿大,開曼群島,哥倫比亞,哥斯達黎加,希臘,格陵蘭,根西島,匈牙利,冰島,印度,印度尼西亞,愛爾蘭,馬恩島,意大利,日本,澤西島,韓國,拉脫維亞,列支敦士登,立陶宛,盧森堡,馬來西亞,馬耳他,毛裡求斯,墨西哥,蒙特塞拉特島,荷蘭,新西蘭,挪威,波蘭,葡萄牙,羅馬尼亞,聖盧西亞,聖文森特和格林納丁斯,薩摩亞,斯洛伐克,斯洛文尼亞,南非,西班牙,瑞典,特克斯和凱科斯群島,烏拉圭。

這是不是意味着香港離岸賬戶暫時不會受到CRS影響了?

别想太多。作為中國内地居民最大的金融賬戶開戶地之一,中國香港今年已承諾将全面提速反避稅涉稅信息交換,涉稅信息交換擴大至所有承諾實施的100多個國家或地區。目前,中國香港、中國澳門等地尚未和内地達成賬戶信息互換協議,但多名CRS專家認為,随着征稅透明時代到來,中國香港、中國澳門與中國内地之間的金融賬戶信息交換并不遙遠。

内地實施CRS預定時間表如下:

1 201711日,完成對新客戶開戶流程的改造,對于201711日以後的新開戶客戶,可以通過盡職調查程序識别出其中的非居民賬戶。

2 20171231日前,完成對高淨值(20161231日金融賬戶加總餘額大于100萬美金)存量個人客戶的盡職調查程序,識别其中的非居民賬戶。

3 2018630日前,完成向國稅總局的首次信息報送,并在以後年度每年定期向國稅總局進行信息報送。

4 2018930日前,中國将與其他參與CRS的轄區完成首次轄區間的信息交換,以後年度也将每年定期進行轄區間的信息交換。

5 20181231日前,完成對其餘所有存量客戶的盡職調查程序,識别其中的非居民賬戶。

而香港地區,2017316日,香港立法會财經事務委員會召開會議及修訂議程,專門讨論落實稅務事宜自動交換财務賬戶資料的最新情況,立法會随即發布文件,承諾将全面提速反避稅涉稅信息交換,涉稅信息交換擴大至所有承諾實施的100多個國家或地區。

目前大量注冊在CRS交換轄區,且沒有關聯在岸企業的離岸賬戶被銀行催促銷戶。

王先生十幾年前就開始做外貿生意。一直以來使用招商銀行、浦發銀行來做交易。20172月,他的招行離岸賬戶收到一筆發貨地和彙款地不同的美金賬款,結果這筆美金直接被銀行挂帳,并要求他注銷賬戶。

馮先生做外貿soho4年,注冊的香港離岸公司,國内平安銀行離岸賬戶,最近銀行頻頻打電話過來催銷戶,并說如果離岸賬戶若需保留,不僅要關聯在岸公司,還需日均USD 5W存款,年均結算USD 100W以上。馮先生不想把流動存款壓到賬戶裡,所以注銷了用了4年的賬戶。

離岸賬戶的門檻也已經高不可攀:BVI空殼公司想要新開賬戶,想都不用想了;目前一部分說法是進賬達不到300W美金或日均餘額達不到5000美金的離岸公司賬戶根本行不通。

而在香港注冊的離岸公司,也不要再做零申報了。香港稅務局對香港公司納稅申報由原來的抽查升級為百分之百的核查,如果原來稅務申報是零申報以及沒有出示審計報告的公司将會徹底暴露,會受到香港政府凍結在港資産、凍結銀行賬戶、追繳三倍罰稅款、甚至坐牢的嚴重處罰。

根據香港稅法,稅務局有權在7年内的任何時間查閱公司賬目,存在賬務申報瑕疵(長期進行零申報)的香港公司應趕在20176月份前,需對公司自成立以來的所有年度的賬務重新做賬,并出示審計報告。沒做審計報告不理會的後果,稅局會自評稅費按收入的16.5%再乘以3倍的處罰,不含瞞稅的罰金,營業額高的公司需要更加注重稅務審計之問題。

合法零申報必須滿足以下條件:

1.公司成立後無任何經營;

2.銀行帳戶沒有任何資金進出;

3.沒有以該公司名義購買任何物業。

香港公司成立18個月需進行第一次稅務申報,以後按照公司會計年度申報,一年一次;利得稅率為16.5%;公司不盈利不交稅。

報稅流程是:提供單據→整理單據、賬務處理→做賬完畢→交由核數師審計→審計完畢→報告交股東簽署→會計師持簽署的審計報告去政府報稅→相關文件返還客戶

需要提交的資料包括:

銀行月結單及水單

銷售票據:發票、合同

成本票據:發票、合同

費用票據:工資、租金(租賃合同)、運費

公司基本資料:注冊證書、商業登記證、周年申報表、章程、法團成立表、上一年度報表

申請海外利得免稅,則需要滿足:

合同不是在香港當地簽的(通常情況合同上會有銀行的簽約地);

客戶也不是香港的(買家和賣家);

貨物也沒有在香港當地報關;

沒有在香港當地設立實體的OFFCIE和聘請當地的員工;

接單不在香港完成;

貨物經香港轉船運輸是可以的,貨物香港停留再發運是不可以的。

總而言之,離岸賬戶以後是越來越艱難,且行且珍惜吧!

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